Checkliste zum Jahresabschluss - Hilfe

Falsch erfasste oder fehlende Anfangsbestände sind eine potenzielle Fehlerquelle, prüfen Sie diese daher auf Vollständigkeit und Korrektheit.

Sind alle Anfangsbestände eingegeben, muss das Anfangsbestandskonto (EBK-Konto) den Saldo von 0 im Finanzjahr aufweisen!

Wie in FreeFinance Anfangsbestände funktionieren, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe Anfangsbestand.

• Alle Belege sind vollständig erfasst.
• Sämtliche Eingangsrechnungen erfasst und gebucht.
• Alle Ausgangsrechnungen sind gebucht und auf Geldeingang geprüft.
• Alle Lohnbuchungen und Sozialaufwände sind verbucht.
• Prüfen Sie, ob Sie Eingangs- und Ausgangsrechnungen erfasst und gebucht haben, die bereits in das nächste Jahr gehören. 
• Alle Kontoauszüge / Kreditkartenabrechnungen, Paypal, Kassa und andere Zahlungsmittelkonten sind verbucht und abgeglichen und es gibt keine Differenzen.
• Ihr Fahrtenbuch und Ihre Diäten sind vollständig erfasst und die übertragen in Ihrer Buchhaltung. 
• Ihre Registrierkasse(n) sind abgeschlossen bis zum Ende Ihres Geschäftsjahres - und die Tagesabschlüsse in der Buchhaltung übertragen

• Sind noch Ausgangsrechnungen Ihrer Kunden oder Eingangsrechnungen Ihrerseits zu begleichen und Sie möchten zum Stichtag den Geldeingang verbuchen, überweisen Sie alle offenen Beträge oder bitten Ihre Kunden um Ausgleich der offenen Rechnung.
• Sind noch Anzahlungen fällig oder zu verschieben, klären Sie das mit Ihren Geschäftspartnern. Anzahlungen sind dem betreffenden Geschäftsjahr entsprechend richtig auszuweisen. Weitere Informationen dazu finden Sie in unserem Ratgeber Anzahlungen.

• Sie haben alle Bons gebucht und Ihre Kassen abgeschlossen. Wenn nicht, prüfen Sie offenen Kassen und schließen Sie diese ab.
• Weitere Informationen finden Sie in unserer Anwendungshilfe - Registrierkassa und in der Anwendungshilfe - Tagesabschluss.
• Die Tagesabschlüsse müssen vollständig in die Buchhaltung übertragen sein.

Bei der Bewertung von Anlagen bzw. des Anlagevermögens sind folgende Unterschiede zu beachten.

• Bewertung des nicht-abnutzbaren Anlagevermögens - (z.B. Grundstücke, Wertpapiere), wenn der Wert im Vergleich zum Anschaffungswert oder zur vorigen Bilanz sinkt oder steigt.
• Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens - (z.B. Computer, Maschinen) durch planmäßige Abschreibungen und außerplanmäßige Abschreibungen bei technischer oder wirtschaftlicher Entwertung.
  
  Wie Sie Ihre Abschreibungen in im Anlagenbuch vornehmen, erfahren Sie in diesem Artikel. Weiter zum Artikel
   
• Bewertung von selbsterstelltem Anlagevermögen (z.B. Büroeinrichtung, die eine Büromöbelfirma für den eigenen Gebrauch produzierte).
• Achten Sie darauf, dass sich im Anlagenbuch keine offenen Anlagen mehr befinden. Unter dem Punkt „Neu“ dürfen keine Anlagen mehr aufscheinen.
• Stellen Sie sicher, dass alle Abschreibungen durchgeführt wurden. Welche Abschreibungen noch offen sind, können Sie unter Anlagenbuch > Jahresabschreibung überprüfen.

• PKW und Kombis, die überwiegend betrieblich genutzt werden ist bei der Anschaffung und bei den laufenden Aufwendungen ist KEIN Vorsteuerabzug zulässig.
• D. h. der Anschaffungswert ist inklusive Vorsteuer zu aktivieren und die Aufwendungen sind ebenfalls inklusive Vorsteuer zu verbuchen.
• Weitere Informationen finden Sie unter  Vorsteuerabzugsberechtigte KFZ. Wie Sie mit Abschreibungen Ihres Fahrzeuges umgehen, erfahren Sie in unserem Artikel zu Absetzung für Abnutzung 

Wenn Sie in FreeFinance einen Beleg gebucht haben und Ihr Steuerberater Sie im Zuge des Jahresabschlusses darauf aufmerksam macht, dass dieser falsch verbucht wurde, muss die Buchung entsprechend korrigiert werden. Wurde der Beleg beispielsweise mit einem falschen Steuersatz verbucht, führt kein Weg an einer Stornierung vorbei. Befindet sich der Beleg bereits in einer abgeschlossenen UVA, muss zunächst die UVA zurückgesetzt werden, in der sich der Beleg befindet. Anschließend wird der Beleg wieder freigegeben und kann storniert werden. Nach der Stornierung kann die UVA erneut erstellt und abgeschlossen werden. Beachten Sie hierbei, dass eine UVA, die bereits einmal direkt über die Direktschnittstelle übermittelt wurde, nur noch ein zweites Mal direkt über die Direktschnittstelle übermittelt werden kann.

Wenn keine Änderungen am Steuersatz vorgenommen werden müssen, sondern lediglich das falsche Konto verwendet wurde, ist die Korrektur einfacher. In diesem Fall können Sie eine Korrekturbuchung vornehmen und den falsch gebuchten Betrag auf das richtige Konto umbuchen. Dazu erstellen Sie eine Eingangs- bzw. Ausgangsrechnung und erfassen die Korrektur mit zwei Buchungszeilen. In der ersten Zeile buchen Sie den Betrag mit dem falsch verwendeten Konto mit einem negativen Betrag ein. Anschließend erfassen Sie in einer zweiten Zeile denselben Betrag auf dem korrekten Konto. Auf diese Weise wird der ursprünglich falsch gebuchte Betrag vom falschen Konto wieder abgebucht und korrekt auf das neue Konto umgebucht.

Privatanteile können entweder direkt bei der Verbuchung der jeweiligen Buchung erfasst oder nachträglich im Zuge des Jahresabschlusses berücksichtigt werden.

Falls Sie eine nachträgliche Bearbeitung des Privatanteils vornehmen möchten, finden Sie hier eine genaue Beschreibung.

Wenn Sie in FreeFinance mit einer Bankverbindung arbeiten und feststellen, dass der Kontostand nicht mit dem tatsächlichen Kontostand übereinstimmt, können Sie die Buchungen über den Kassen- und Bankverlauf nachvollziehen. Achten Sie dabei darauf, in den Filtereinstellungen „Alle Zeilen“ auszuwählen. Dadurch können Sie die Differenz für die einzelnen Monate nachvollziehen und leichter feststellen, ab welchem Zeitpunkt eine Abweichung entstanden ist.

Allgemein können Sie auch über die Saldenliste mit der Monatsaufstellung den jeweiligen Saldo für die einzelnen Monate einsehen. Dadurch lässt sich der Abgleich zusätzlich vereinfachen. Prüfen Sie zunächst, bis zu welchem Zeitpunkt der Kontostand noch mit dem tatsächlichen Kontostand übereingestimmt hat und ab welchem Monat eine Abweichung auftritt. Anschließend können Sie die entsprechende Differenz in den Buchungen suchen und die fehlende Buchung gegebenenfalls nacherfassen, beispielsweise wenn eine Umbuchung oder eine Eingangs- bzw. Ausgangsrechnung noch nicht erfasst wurde.

• Im Rahmen des Jahresabschlusses bewerten Sie Ihre Verbindlichkeiten. Weitere Informationen finden Sie in unserem Glossar Bewertung Verbindlichkeiten.

• Weitere Informationen zu Rückständen finden Sie in unserem Glossar Eigene Rückstände und Fremde Rückstände.

• Weitere Informationen zu Rückstellungen

• Im Rahmen des Jahresabschlusses prüfen und nehmen Sie Rechnungsabgrenzungen vor. Weitere Informationen dazu finden Sie Rechnungsabgrenzung.

Vorbedingung für den Jahresabschluss ist die Inventur, d.h. die körperliche Bestandsaufnahme der Vermögensgüter.

Zum Jahresabschluss steht die Bewertung des Umlaufvermögens an. Darunter versteht man

• die Bewertung der Vorräte und die Ermittlung und Bewertung der im Verlauf des Geschäftsjahres verkauften und verbrauchten Vorräte,
• die Bewertung der Halb- und Fertigerzeugnissen,
• die Bewertung von Forderungen

Nun sind die erkannten Bestandsveränderungen zu erfassen!

Am Ende eines Geschäftsjahres ist der Jahresbeleg zu melden. Wie Sie das in FreeFinance erledigen, erfahren Sie hier. Umsetzung in FreeFinance

• Was Sie bei der Gewinnermittlung zu beachten ist, erfahren Sie in unserem Glossar. 
  Mehr-Weniger-Rechnung.
   
• Wie Sie die Mehr-Weniger-Rechnung in FreeFinance vornehmen, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe. 
  Mehr-Weniger-Rechnung

Wenn alle Vorbereitungen getroffen wurden, sind Sie bereit für die Bilanz.

Wie Sie in FreeFinance Ihre Bilanz selbst erstellen, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe - Bilanz.

Sie haben alle Meldungen an das Finanzamt des abgeschlossenen Geschäftsjahres fortlaufend erledigt und übermittelt.
Somit können Sie nun abschließend über FinanzOnline Ihre Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Der Körperschaftsteuererklärung sind die

• Vermögensübersicht (Jahresabschluss Bilanz) und
• Jahresberichte (Geschäftsberichte) oder Treuhandberichte (Wirtschaftsprüfungsberichte) beizugeben.

Übermitteln Sie die Unterlagen in Papierform oder mittels der e-Bilanz. Die e-Bilanz geben Sie über FinanzOnline ein.

Die Körperschaftsteuererklärung ist bis 30. April des Folgejahres bzw. bei elektronischer Übermittlung über FinanzOnline bis 30. Juni des Folgejahres einzureichen (§ 134 Abs. 1 BAO). Im Einzelfall kann auf begründeten Antrag die Frist zur Abgabe der Steuererklärung verlängert werden (§ 134 Abs. 1 BAO).

Wenn ein Unternehmen von einer steuerlichen Vertreterin/einem steuerlichen Vertreter vertreten wird, hat es für die Einreichung der Steuererklärung in der Regel länger Zeit.

Unternehmerinnen/Unternehmer fallen seit dem 1. Jänner 2021 in die Zuständigkeit des Finanzamtes für Großbetriebe, wenn entweder die beiden zuletzt bekannt gegebenen Umsatzerlöse oder die in den beiden zuletzt abgegebenen Steuererklärungen erklärten Umsätze jeweils mehr als 10 Mio. Euro überschritten haben. Ansonsten ist seit dem 1. Jänner 2021 das Finanzamt Österreich zuständig.

Ist die Übermittlung der Körperschaftsteuererklärung auf dem elektronischen Wege mangels technischer Voraussetzungen (zB. kein Internetanschluss) unzumutbar, ist die Körperschaftsteuererklärung beim zuständigen Finanzamt abzugeben:

• Formular K1 für unbeschränkt steuerpflichtige, rechnungslegungspflichtige Körperschaften (z.B. GmbH, AG)
• Formular K2 für unbeschränkt Steuerpflichtige, die nicht unter § 7 Abs 3 KStG 1988 fallen (z.B. bestimmte Vereine)
• Formular K3 für beschränkt Steuerpflichtige (z.B. für ausländische Körperschaften mit inländischen Einkünften oder für Körperschaften öffentlichen Rechts).