Was kann man von der Steuer absetzen? Ratgeber für Selbstständige in Österreich

Häufige Betriebsausgaben

Zu den häufigsten steuerlich absetzbaren Betriebsausgaben zählen unter anderem:

• Büro- und Homeofficekosten (z. B. Arbeitsplatzpauschale oder Arbeitszimmer)
• Telefon- und Internetkosten (anteilig bei privater Mitbenutzung)
• Computer, Laptop, Software und weiteres Arbeitsmaterial
• Büromaterial
• Betriebliche Versicherungen
• Fahrtkosten und Kosten für ein betrieblich genutztes Fahrzeug
• Öffi-Netzkarten für betriebliche Fahrten (unter den gesetzlichen Voraussetzungen)
• Fort- und Weiterbildungskosten
• Reisekosten, Nächtigungskosten und Tagesgelder bei Geschäftsreisen
• Bewirtungskosten im gesetzlich zulässigen Ausmaß
• Kosten für den Steuerberater
• Marketing-, Werbe- und Websitekosten
• Kammerumlagen und Mitgliedsbeiträge zu Berufsverbänden
• Bankspesen für das Geschäftskonto

Lesetipp: Betriebseinnahmen sind alle Einnahmen, die im Rahmen der selbstständigen Tätigkeit erzielt werden. Für die Gewinnermittlung werden die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abgezogen.

Arbeitsplatzpauschale

Selbstständige können bestimmte Kosten für das Arbeiten im Homeoffice pauschal von der Steuer absetzen. Voraussetzung ist, dass ihnen für die betriebliche Tätigkeit kein anderer Raum außerhalb der Wohnung zur Verfügung steht und ihnen durch die Nutzung der Wohnung tatsächlich Kosten entstehen.

Es gibt zwei Varianten, abhängig von der beruflichen Situation:

• Große Arbeitsplatzpauschale: 1.200 Euro pro Jahr
• Kleine Arbeitsplatzpauschale: 300 Euro pro Jahr

Die Einordnung hängt davon ab, ob zusätzlich Einkünfte aus einer Tätigkeit mit externem Arbeitsplatz bestehen.

Große Arbeitsplatzpauschale (1.200 Euro)

Diese Pauschale steht Selbstständigen zu, die entweder keine anderen Einkünfte aus einer aktiven Erwerbstätigkeit erzielen, für die ihnen außerhalb der Wohnung ein Raum zur Verfügung steht, oder deren solche Einkünfte höchstens 13.539 Euro jährlich betragen (Stand 2026).

Beispiel: Eine selbstständige Online-Texterin arbeitet ausschließlich von zu Hause aus und hat keine zusätzliche Anstellung. Sie kann die volle Pauschale von 1.200 Euro nutzen.

Kleine Arbeitsplatzpauschale (300 Euro)

Diese Variante gilt, wenn die Einkünfte aus einer zusätzlichen Tätigkeit mit fixem Arbeitsplatz, etwa im Rahmen einer Teilzeitbeschäftigung, die Grenze von 13.539 Euro jährlich übersteigen (Stand 2026).

Beispiel: Ein selbstständiger Fotograf arbeitet von zu Hause aus, ist aber zusätzlich Teilzeitbeschäftigter in einem Büro mit Einkünften über 13.539 Euro jährlich. In diesem Fall kann nur die kleine Pauschale von 300 Euro angesetzt werden.

Hinweis: Ein separates Arbeitszimmer oder einzelne Rechnungen für Strom, Heizung oder Miete müssen nicht nachgewiesen werden. Das vereinfacht die Steuererklärung und reduziert den Aufwand für die Buchhaltung sowie das Sammeln von Belegen.

Was ist in der Arbeitsplatzpauschale enthalten und was nicht?

Die Arbeitsplatzpauschale dient als vereinfachte steuerliche Regelung für Kosten, die im Zusammenhang mit dem Arbeiten im Homeoffice entstehen. Sie ersetzt die aufwendige Aufteilung einzelner Wohnkosten wie Miete oder Betriebskosten und erleichtert es Selbstständigen, beruflich veranlasste Ausgaben im jeweiligen Steuerjahr geltend zu machen.

Abgedeckt durch die Pauschale:

• Anteilige Wohnkosten (z. B. Miete oder Abschreibung bei Eigentum)
• Strom, Heizung und Beleuchtung

Nicht durch die Pauschale abgedeckt (zusätzlich absetzbar):

• Geräte wie Laptop, Monitor oder Drucker
• Software und digitale Lizenzen
• Mobiltelefon oder dienstlich genutztes Handy
• Büromöbel (je nach Anschaffung ggf. über Abschreibung)
• Arbeitskleidung, sofern sie ausschließlich beruflich genutzt wird

Fachliteratur und Fortbildungskosten

Ausgaben für Fachliteratur, Fachzeitschriften und berufliche Fortbildungen können vollständig als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Voraussetzung ist stets, dass ein nachvollziehbarer Bezug zur beruflichen Tätigkeit besteht und die Ausgaben entsprechend dokumentiert werden.

Fachliteratur und Zeitschriften:

• Nur eindeutig beruflich relevante Literatur ist absetzbar
• Allgemeine Tageszeitungen zählen in der Regel nicht dazu
• Entscheidend ist nicht die Bezeichnung auf der Rechnung, sondern der konkrete Titel und Inhalt
• Je nach Branche können viele unterschiedliche Fachbücher relevant sein

Fortbildungskosten:
Auch Kosten für berufliche Weiterbildungen können vollständig berücksichtigt werden, wenn sie der betrieblichen Tätigkeit dienen.

Dazu zählen insbesondere:

• Kurs- und Seminargebühren
• Lehrgangskosten
• Reise-, Fahrt- und gegebenenfalls Übernachtungskosten

Verpflegungs- und Bewirtungskosten

Bewirtungskosten im Zusammenhang mit Geschäftsfreunden gelten als Repräsentationsaufwendungen. Dazu zählen etwa Ausgaben für Essen, Getränke oder auch die Unterbringung von Geschäftspartnern, beispielsweise Hotelkosten oder zusätzliche Leistungen wie Wellnessangebote.

• Grundsatz: Repräsentationsaufwendungen sind in der Regel nicht als Betriebsausgaben absetzbar.
• Ausnahme 50 % Abzug: Kann nachgewiesen werden, dass die Bewirtung überwiegend betrieblich veranlasst ist und Werbezwecken dient, sind die Kosten zur Hälfte abzugsfähig.
• Ausnahme 100 % Abzug: Fehlt der Repräsentationscharakter weitgehend oder vollständig, können die Aufwendungen im Einzelfall vollständig als Betriebsausgaben anerkannt werden.

Wichtig sind dabei die konkrete betriebliche Veranlassung sowie ein vollständiger und nachvollziehbarer Bewirtungsbeleg, da die Abzugsfähigkeit im Einzelfall unterschiedlich beurteilt wird.

Öffi-Karten für Selbstständige

Selbstständige können ihre Öffi-Jahreskarte unter bestimmten Bedingungen zur Hälfte steuerlich geltend machen. Das gilt für Monats-, Wochen- oder Jahreskarten für öffentliche Verkehrsmittel – auch dann, wenn sie sowohl für betriebliche Fahrten als auch für den Arbeitsweg genutzt werden.

Voraussetzungen für die Pauschale

Damit die 50%-Regel angewendet werden kann, muss:

• die Karte persönlich und nicht übertragbar sein
• sie für öffentliche Verkehrsmittel wie Bus, Bahn, U-Bahn oder Straßenbahn gelten
• glaubhaft sein, dass sie auch für betriebliche Fahrten genutzt wird (z. B. Kundentermine oder Arbeitswege in Co-Working-Spaces)

Was nicht berücksichtigt wird

Nicht absetzbar sind Zusatzkosten, etwa für:

• Familien- oder Mitnahmeregelungen
• Übertragbarkeit der Karte
• Mitnahme von Fahrrädern oder Haustieren

Firmenauto

Wird ein Auto betrieblich genutzt, ist dabei vor allem entscheidend, wie hoch der Anteil der beruflichen Nutzung im Vergleich zur privaten Nutzung ist. Davon hängt ab, wie das Fahrzeug steuerlich behandelt wird.

Betriebsvermögen oder privat?

Ob ein Auto zum Betriebsvermögen gehört, richtet sich nach der Nutzung:

• Mehr als 50 % betrieblich genutzt: Das Auto zählt zum Betriebsvermögen.
• Weniger als 50 % betrieblich genutzt: Es bleibt im Privatvermögen.
• Ab etwa 10 % betrieblicher Nutzung: Die beruflichen Fahrten können anteilig steuerlich berücksichtigt werden.

Praxisbeispiel: Ein selbstständiger Handwerker nutzt seinen Transporter zu rund 80 % für betriebliche Fahrten. Da die betriebliche Nutzung mehr als 50 % beträgt, gehört das Fahrzeug zum Betriebsvermögen und wird entsprechend steuerlich behandelt.

Unterschied je nach Rechtsform

Der sogenannte Sachbezug ist nur für Kapitalgesellschaften relevant, zum Beispiel bei einer GmbH. Einzelunternehmer sind davon nicht betroffen. Hier wird der private Anteil einfach entsprechend der Nutzung aufgeteilt.

Nachweis der Nutzung: Die Aufteilung zwischen privater und betrieblicher Nutzung basiert auf der Jahreskilometerleistung. Am zuverlässigsten ist ein lückenlos geführtes Fahrtenbuch, da es vom Finanzamt als Nachweis anerkannt wird.