Das Formular Übernahme Alt-Anlagen dient zur Speicherung von Anlagen, die bereits vor der Verwendung dieses Systems angeschafft wurden und immer noch abzuschreiben sind. Diese Anlagen sind also immer noch im Anlagenbuch enthalten. Um die Abschreibungsbuchungen weiterführen zu können müssen diese Anlagen in das System auch mit aufgenommen werden.
Die Funktionsweise ist analog zur Maske Anlagenbuch.
Wie Sie bestehende Anlagen übernehmen erfahren Sie in diesem Tutorial-Video.
Grundsätzlich ist der Aufbau und die Funktionsweise dieser Maske gleich wie die Maske Anlagenbuch. Die Eingabe von Anlagen, die vor der Verwendung dieses Systems bereits angeschafft wurden, kann auf zwei verschiedene Varianten erfolgen.
Die Alt-Anlage kann mit den genauen Daten der Anlage im System aufgenommen werden. Das bedeutet, dass der originale Anschaffungsbetrag sowie unbedingt auch das originale Anschaffungsdatum eingetragen werden. Dabei ist auf folgendes Feld zu achten:
Ist eine Anlage in der zweiten Jahreshälfte angeschafft worden ist immer diese Art der Anlagenübernahme heranzuziehen!
Beispiel: Aktuelles Datum: 18.3.2009, Anlage PKW wird am 22.4.2007 mit einem Betrag von 22.000 EUR angeschafft, Nutzungsdauer ist 8 Jahre:
Abschreibungsplan:
| Jahr |
Buchwert |
Abschreibungs-betrag | Buchwert zum 31.12. |
verbleibend nach 31.12. |
Status |
|---|---|---|---|---|---|
| 2007 | 22.000,00 | 2.750,00 | 19.250,00 | 7,0 Jahr(e) | Abschreibung im Vorsystem |
| 2008 | 19.250,00 | 2.750,00 | 16.500,00 | 6,0 Jahr(e) | Abschreibung im Vorsystem |
| 2009 | 16.500,00 | 2.750,00 | 13.750,00 | 5,0 Jahr(e) | Geplante Abschreibung |
| 2010 | 13.750,00 | 2.750,00 | 11.000,00 | 4,0 Jahr(e) | Geplante Abschreibung |
| ... |
Unter der Übernahme einer alten Anlage mit verbleibenden Daten versteht man die Eingabe im System mit den Restwerten. Dh:
Beispiel: Aktuelles Datum: 18.3.2009, Anlage PKW wird am 22.4.2007 mit einem Betrag von 22.000 EUR angeschafft, Nutzungsdauer ist 8 Jahre:
Abschreibungsplan:
| Jahr | Buchwert zum 1.1. | Abschreibungsbetrag | Buchwert zum 31.12. | verbleibend nach 31.12. | Status |
|---|---|---|---|---|---|
| 2009 | 16.500,00 | 2.750,00 | 13.750,00 | 5,0 Jahr(e) | Geplante Abschreibung |
| 2010 | 13.750,00 | 2.750,00 | 11.000,00 | 4,0 Jahr(e) | Geplante Abschreibung |
| ... |
Da die Berechnung der HalbjahresAFA in diesem Fall nicht möglich ist, ist im Falle einer Anschaffung im zweiten Halbjahr immer Methode der Übernahme mit Originaldaten anzuwenden.
Wollen Sie den Gewinnfreibetrag eingeben kommt es grundsätzlich auf die Art des Gewinnfreibetrages an.
Ab dem Jahr 2010 wird der 10%ige Freibetrag für investierte Gewinne (FBiG) zum 13%igen Gewinnfreibetrag. Die Grundsätzlichen Regelungen bleiben analog zum FBiG erhalten - jedoch stehen beim GFB jetzt jedem Steuerpflichtigen ohne Nachweis der sogenannte Grundfreibetrag in Höhe von 3.900,-- EUR automatisch zu (entspricht 13% der Kleinunternehmer-Umsatzgrenze von 30.000,-- EUR). Durch Investitionen oder Kauf von begünstigten Wertpapieren kann der GFB über den Grundfreibetrag weiter angehoben werden.
Neu im Vergleich zum FBiG (bis 2009) ist, dass der Grundfreibetrag von 3.900,-- EUR auch bei Betriebsausgabenpauschalierung angewendet werden kann.
Nähere Informationen sind ebenso auf der Homepage der WKO zu finden.
Der Gewinnfreibetrag sollte vor dem Ende des Jahres berechnet werden. Diesbezüglich sollte spätestens gegen Ende November eine Abschätzung der gesamten Einnahmen- und Ausgaben erfolgen.
Ist der Gewinn kleiner als 30.000 EUR darf nur der Grundfreibetrag abgezogen werden. Dies wird wiefolgt berechnet:
| Geschätzter Gewinn (Einnahmen-Ausgaben-Abschreibung) < 30.000 EUR |
| * 0,13 (= 13 Prozent) |
| Grundfreibetrag |
Ist der Gewinn größer als 30.000 EUR ist auf jeden Fall der Grundfreibetrag mit dem maximalen Wert von 3.900 EUR anwendbar.
Darüber hinaus kann der Maximale Gewinnfreibetrag wie folgt berechnet werden:
| Geschätzter Gewinn (Einnahmen-Ausgaben-Abschreibung) |
| - 30.000 Eur (Grundfreibetrag) |
| = Bemessungsgrundlage |
| * 0,13 (= 13 Prozent) |
| = Maximaler Gewinnfreibetrag |
Der noch zu investierende Betrag kann darauf aufbauend wie folgt berechnet werden:
| Maximaler Gewinnfreibetrag |
| - bereits investierte, begünstigte Anlagen |
| = Noch zu investierende Summe |
Neue abnutzbare körperliche Anlagen mit einer Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren (zB Maschinen, Betriebs- und Geschäftsausstattung, LKWs, EDV etc).
Nicht begünstigt sind hingegen Grund und Boden, PKWs, Kombis, geringwertige Wirtschaftsgüter oder gebrauchte Anlagen.
Investitionen in Gebäude und Mieterinvestitionen (zB Adaptierungskosten für ein gemietetes Büro) sind nur dann begünstigt, wenn die Fertigstellung im Jahr erfolgt!
Der Grundfreibetrag sowie etwaige nachzuversteuernde Freibeträge werden direkt in der Mehr-Weniger-Rechnung, z.B.: in de Kennzahl 9221, eingetragen und dann in der Beilage zur Einkommensteuererklärung automatisch berücksichtigt.
Der berechnete Gewinnfreibetrag wird über das Anlagenbuch > Übernahme Alt-Anlage, Freibetrag eingegeben:
Durch die Buchung "der Abschreibung" wird der Freibetrag im Jahr automatisch in die Mehr-Weniger-Rechnung die Kennzahl 9227 übernommen und dann in der Beilage zur Einkommensteuererklärung automatisch berücksichtigt.
Die gekauften, begünstigten Wertpapiere werden zuerst als Neue Anlagenkauf eingegeben:
Dabei wird auch ein Anlagenbuch-Datensatz erstellt.
Durch die Buchung "der Abschreibung" wird der Freibetrag im Jahr automatisch in die Mehr-Weniger-Rechnung die Kennzahl 9227 übernommen und dann in der Beilage zur Einkommensteuererklärung automatisch berücksichtigt.
Die Haltedauer von Anlagen oder Wertpapieren für den Gewinnfreibetrag beträgt mindestens 4 Jahre. Aus diesem Grund wird der Gewinnfreibetrag im ersten Jahr sofort aktiviert und muss in den folgenden Jahren "gehalten" werden. Um dies im Verzeichnis auch dem entsprechend zu ersehen können jene Freibeträge, die vor der Verwendung von FreeFinance angeschafft wurden ebenso eingegeben werden.
Beispiel: Aktuelles Datum: 18.12.2012, Wertpapiere für den Gewinnfreibetrag werden wurde am 16.11.2012 mit einem Betrag von 2000eur angeschafft, Haltedauer ist 4 Jahre:
Folgender Abschreibungsplan wird erstellt:
| Jahr | Buchwert zum 1.1. | Abschreibungsbetrag | Buchwert zum 31.12. | verbleibend nach 31.12. | Status |
|---|---|---|---|---|---|
| 2011 | 2.000,00 | 2.000,00 | 0,00 | 3,0 Jahr(e) | FBiG / GFB in Vorsystem |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2,0 Jahr(e) | Haltedauer FBiG / GFB |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1,0 Jahr(e) | Haltedauer FBiG / GFB |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 Jahr(e) | Haltedauer FBiG / GFB |
Das Formular Ausgabe unterstützt die Integrierte Dokumentenablage.
Das Formular Ausgabe unterstützt die Integrierte Kommunikation.