Seit Beginn der Corona-Pandemie hat die Bundesregierung in Österreich zahlreiche Hilfen, Unterstützungen & Zuschüsse für Unternehmen bereitgestellt. Wir geben einen Überblick.
COVID-19 | WKO | Härtefall-Fonds Phase 4 | Fixkostenzuschuss & Umsatzersatz
Härtefall-Fonds WKO & Coronahilfen für Unternehmen | Update
Zum Inhalt dieses Artikels
Zuletzt aktualisiert:
- Corona Unterstützungen im Überblick
- Steuern & Corona-Förderungen
- 4. Lockdown: Verlängerung Corona-Wirtschaftshilfen
- Härtefall-Fonds der WKO
- Härtefall-Fonds: Ausfüllhilfe
- Verbuchung in der FreeFinance-Buchhaltung
- Wie verbuche ich Auszahlungen?
- Betrachtungszeiträume vergleichen: So geht es einfach!
- Fixkostenzuschuss 800.000: Antrag
- Häufige Fragen
- Quellen:
Corona Unterstützungen im Überblick
Härtefall-Fonds der WKO | Kurzarbeit & Co
Da es für viele selbstständige Unternehmerinnen und Unternehmer leider nicht ganz einfach ist, den Überblick über die verschiedenen Hilfspakete zu behalten, haben wir das Wichtigste für Sie zusammengefasst:
| Härtefall-Fonds |
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| Corona-Kurzarbeit |
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Ausfallsbonus 3 |
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| Verlustersatz |
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| Veranstalter-Schutzschirm |
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| Starthilfe für Saisonbetriebe |
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| Steuerstundungen |
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| Insolvenzabsicherung |
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| Haftungsübernahmen |
WKO Online-Ratgeber
Eine unverbindliche Ersteinschätzung darüber, ob Ihr Unternehmen eine COVID-Hilfe beantragen kann, können Sie über den WKO Online-Ratgeber, erhalten.
Das Online-Tool prüft anhand von Fragen, ob Ihr Unternehmen eine Unterstützung erhalten kann. Das Ergebnis ist nicht rechtsverbindlich und dient in erster Linie zur Orientierung.
Steuern & Corona-Förderungen
Was ist steuerfrei und was ist steuerpflichtig?
Diese Tabelle soll einen Überblick über die verschiedenen COVID-19-Förderungen und deren steuerliche Behandlung geben.
| Art der Förderung | Steuerliche Behandlung | Betriebsausgaben | ||
| steuerfrei | steuerpflichtig | abzugsfähig | nicht abzugsfähig | |
| Corona-Kurzarbeit | Ja | Nein | Nein | Ja |
| Härtefall-Fonds | Ja | Nein | Ja | Nein |
| Fixkostenzuschuss 1, 2, 3 & 4 | Ja | Nein | Nein | Ja |
| Lockdown-Umsatzersatz | Nein | Ja | Ja | Nein |
| Umsatzersatz für Zulieferbetriebe | Nein | Ja | Ja | Nein |
| COVID-19-Investitionsprämie | Ja | Nein | Ja | Nein |
| Verlustersatz | Ja | Nein | Nein | Ja |
| Ersatz für Sonder-Betreuungszeiten an AG | Ja | Nein | Nein | Ja |
4. Lockdown: Verlängerung Corona-Wirtschaftshilfen
Verlängerung von Ausfallsbonus, Verlustersatz & Härtefall-Fonds | Lockdown ab 22.11.2021
Im Zuge des beschlossenen insgesamt 4. Lockdowns, der mit 22.11.2021 in Kraft tritt, hat die Bundesregierung auch die Verlängerung der Corona-Wirtschaftshilfen für direkt und indirekt von den Maßnahmen betroffene Unternehmen angekündigt.
Konkret sollen die folgend aufgelisteten Wirtschaftshilfen und damit Anspruch und Antragsmöglichkeit auf diese verlängert werden:
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Verlängerung Ausfallsbonus: Bis März 2022 | Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbußen aufgrund der Corona-Präventionsmaßnahmen
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Verlängerung Verlustersatz: Bis März 2022 | Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbußen
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Verlängerung Härtefall-Fonds: Bis März 2022 | Vor allem für EPU und Klein(st)unternehmen
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Verlängerung Veranstalterschutzschirm: Bis Juni 2022 | Abfederung der finanziellen Ausfälle in Form von Steuerstundungen und Garantien für die Veranstaltungswirtschaft
Hilfsmaßnahmen im Zuge des insgesamt 4. Lockdowns im Detail:
Die Details zur Ausgestaltung der einzelnen Corona-Wirtschaftshilfen als Unterstützung für die durch Lockdown und Begleitmaßnahmen erlittenen Einbußen können Sie durch Klick auf die Hilfsmaßnahme aufklappen.
Ausfallsbonus 3
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Der Ausfallsbonus III ist die zweite Verlängerung des Ausfallsbonus
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Der Ausfallsbonus kann dabei für die Kalendermonate November 2021, Dezember 2021, Jänner 2022, Februar 2022 und/oder März 2022 beantragt werden
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Mind. 40 % Umsatzeinbußen im Vergleich zum identen Monat des Jahres 2019
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Ersatzrate: 10-40 % des Umsatzrückgangs - je nach Kostenstruktur der Branche
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Maximaler Rahmen neu: 2,3 Mio. EUR (bisher 1,8 Mio. EUR)
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Beantragung des Ausfallsbonus 3: Ab 16. Dezember 2021
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Wie der vorangegangene Ausfallsbonus II besteht der Ausfallsbonus III nur aus einem Bonus
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Mit 80.000 EUR pro Kalendermonat gedeckelt
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Bei Erfüllung der allgemeinen Anspruchsvoraussetzungen 100 EUR Mindesthöhe
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Die genaue Höhe richtet sich nach der Höhe Umsatzaufalls im ausgewählten Betrachtungszeitraum und Branche, in der das Unternehmen im Betrachtungszeitraum überwiegend tätig war
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Der Umsatzausfall des Betrachtungszeitraums wird mit dem im Anhang 2 der VO Ausfallsbonus III für die jeweilige Branche angegebenen Prozentsatz multipliziert
Verlustersatz 3
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Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbruch im Vergleich zum identen Monat 2019
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Ersatzrate: 70 % bis 90 % des Verlustes
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Maximaler Rahmen neu: 12 Mio. EUR (bisher 10 Mio. EUR)
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Zeitraum für die Verlängerung: Januar 2022 (bisher Anspruch bis max. Dezember 2021) bis März 2022
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Beantragung: Ab Anfang 2022
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Beantragt werden können einer oder mehrere Betrachtungszeiträume:
- Betrachtungszeitraum 1: Januar 2022
- Betrachtungszeitraum 2: Februar 2022
- Betrachtungszeitraum 3: März 2022 -
Anträge für maximal drei Betrachtungszeiträume
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Die Betrachtungszeiträume müssen so gewählt werden, dass alle Betrachtungszeiträume zeitlich zusammenhängen
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Die drei Verlustersätze sind getrennt zu betrachten
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Auszahlung erfolgt in bis zu zwei Tranchen, die separat zu beantragen sind
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Im Rahmen der ersten Tranche können 70 % des voraussichtlichen Verlustersatzes beantragt und ausgezahlt werden
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Die zweite Tranche umfasst grundsätzlich den Restbetrag von 30 %, wobei allfällige Korrekturen im Zuge dieser Tranche berücksichtigbar sind
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Beantragung im Rahmen der ersten Tranche ist nicht zwingend, es kann auch der gesamte Verlustersatz mit einem einzigen Antrag im Rahmen der zweiten Tranche beantragt werden
Härtefall-Fonds: Reaktivierung infolge der 4. Welle der Corona-Pandemie
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Abwicklung für Ein-Personen-Unternehmen (EPU), freie Dienstnehmer und Klein(st)unternehmen durch die Wirtschaftskammer Österreich
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Mindestens 40 % Einkommensrückgang bzw. laufende Kosten können nicht mehr gedeckt werden - jeweils bezogen auf den Betrachtungszeitraum
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Ersatzrate: 80 % zzgl. 100 EUR des Nettoeinkommensentgangs
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Zeitraum: November 2021 bis März 2022
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Maximaler Höhe: 2.000 EUR
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Mindestbetrag: 600 EUR
Veranstalterschutzschirm & NPO-Fonds
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Verlängerung Schutzschirm bis März 2022
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Garantien verlängert bis Juni 2022
Verlängerung der Hilfsmaßnahmen - neue Regelungen:
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Alle geförderten Unternehmen müssen sich an die COVID-Bestimmungen halten, andernfalls droht Rückzahlung der Beihilfe(n).
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Wird ein Unternehmen mit einer Verwaltungsstrafe wegen Verstößen gegen die Bestimmungen belegt, beispielsweise im Zusammenhang mit 2-G Kontrollen, müssen die Beihilfen für den betreffenden Monat zurückbezahlt werden.
Härtefall-Fonds der WKO
Voraussetzungen & Antrag
Voraussetzung dafür sind, dass:
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die laufenden Kosten im Betrachtungszeitraum nicht mehr gedeckt werden können
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ein behördlich angeordnetes Betretungsverbot aufgrund von COVID-19 besteht
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ein Umsatzeinbruch von mindestens 50 % zum vergleichbaren Betrachtungszeitraum des Vorjahres besteht
Wenn Ihr Unternehmen weniger als ein Jahr alt ist, können Sie eine entsprechende Planungsrechnung heranziehen, um die signifikante wirtschaftliche Bedrohung abzubilden.
Härtefall-Fonds: Ausfüllhilfe
Im Antragsformular des Härtefall-Fonds müssen Sie die eidesstattliche Erklärung abhaken, die persönlichen Daten angeben und Anschrift des Unternehmens sowie den Umsatz im Betrachtungszeitraum bekannt geben.
Ein Punkt, der allerdings manchen Unternehmern Kopfzerbrechen bereitet, ist die GLN- und KUR-Nummer: Woher bekommt man diese Nummer? Mittlerweile ist diese Angabe nur mehr optional.
GLN-Nummer:
Die "Global Location Number" ist eine "Unternehmenskennung", die international verwendet werden kann. Sie können Ihre GLN-Nummer z.B. direkt über entsprechende Abfrage des Eintrags auf der WKO-Seite "Firmen A-Z" einsehen.
KUR-Nummer:
Die KUR-Nummer ist die Kennzahl des Unternehmens-Registers, welche Sie alternativ angeben können.
Derzeit steht eine elektronische Abfrage unter: https://www.ersb.gv.at jedoch nicht zur Verfügung.
Verbuchung in der FreeFinance-Buchhaltung
Umsatzersatz neu (ab 7.12.2020)
Der Umsatzersatz unterscheidet sich von den bisherigen COVID-19-Unterstützungsauszahlungen für Unternehmen dadurch, dass er zwar nicht umsatzsteuerpflichtig, jedoch aber einkommensteuerpflichtig ist.
In FreeFinance erstellen Sie daher eine klassische Ausgangsrechnung und verwenden eine für Sie passende Einnahmen-Belegart mit 0 % Umsatzsteuer - auf diese Weise fließt der Betrag dennoch in die Einkommensteuerberechnung ein.
Alle Angaben und Informationen zum Erstellen von Rechnungen bzw. Ausgangsrechnungen finden Sie in unserem Ratgeber-Artikel zur Rechnungslegung und Rechnungslegungspflicht in Österreich sowie auf der Anwendungshilfe-Seite Neue Ausgangsrechnung.
Wie verbuche ich Auszahlungen?
War Ihr Antrag erfolgreich und Sie haben eine Auszahlung erhalten, so finden Sie die passende Vorlage "Corona" in FreeFinance unter Meine Belege > Vorlagen > Beispielfälle > Ausgangsrechnungen.
Klicken Sie auf das Pfeil-Symbol beim Beispielfall, um die Vorlage zu übernehmen und Ihre Beträge und Daten wie gewünscht anzupassen.
Wichtig ist, dass die verwendete Belegart weder USt- noch ESt-Kennzahl hinterlegt hat, da diese Zuwendungen steuerfrei sind.
Betrachtungszeiträume vergleichen: So geht es einfach!
In FreeFinance können im Hauptmenü unter Buchhaltung
> Analysen & Auswertungen > Saldenliste & Kontoblatt die jeweiligen Betrachtungszeiträume für den COVID-19 Härtefall-Fonds (unter Zeitraum „Genauer“) wie gewünscht angegeben und die Saldenlisten der beiden Jahre exportiert werden.
Fixkostenzuschuss 800.000: Antrag
Die Antragstellung für den Verlustersatz, sprich Fixkostenzuschuss 800.000, erfolgt ausschließlich gegenüber der COFAG (COVID-19 Finanzierungsagentur des Bundes GmbH).
Diese Zuschüsse werden direkt von der COFAG geprüft und bei Erfüllung der Anspruchsvoraussetzungen gewährt.
Die Antragseinbringung auf FinanzOnline als technischer Schnittstelle für die Einbringung der Anträge und Einleitung des Verfahrens.
Durch den Verlustersatz können Verluste, die in Zeiträumen bis 30. Juni 2021 anfallen und entweder vorausprognostiziert oder im Nachhinein bekannt gegeben werden, bis zu einem gewissen Grad ersetzt werden.
Zu beachten: Die Angaben zum Verlust müssen von einem Steuerberater bestätigt werden.
Häufige Fragen
Was ist die Corona-Kurzarbeit?
Mit der Corona-Kurzarbeit können Unternehmen die Kosten Ihrer Mitarbeiter bis zu 100 % ersetzt bekommen, wenn diese aufgrund der Corona-Pandemie die Arbeit bis zu 90 % reduzieren müssen.
In der Kurzarbeit verringern die Mitarbeiter ihre Arbeitszeit und erhalten dennoch den Großteil ihres bisherigen Lohns weiter.
Wo finde ich Infos zum WKO Härtefall-Fonds?
Alle Informationen rund um den Härtefall-Fonds finden Sie auf der Website der WKO Österreich.
Gibt es weitere Hilfen aufgrund des 4. Lockdowns?
Ja!
Durch die 4. Welle der Pandemie und dem damit verbundenen insgesamt 4. Lockdown in Österreich - beginnend mit 22.11.2021 - wurden die Corona-Wirtschafthilfen durch die Bundesregierung und WKO verlängert bzw. wieder reaktiviert.
Im Detail bedeutet das für betroffene Unternehmen:
Verlängerung Ausfallsbonus: Bis März 2022 | Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbußen aufgrund der Corona-Präventionsmaßnahmen
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Der Ausfallsbonus kann für die Kalendermonate November 2021, Dezember 2021, Jänner 2022, Februar 2022 und/oder März 2022 beantragt werden
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Mind. 40 % Umsatzeinbußen im Vergleich zum identen Monat des Jahres 2019
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Ersatzrate: 10-40 % des Umsatzrückgangs - je nach Kostenstruktur der Branche
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Maximaler Rahmen neu: 2,3 Mio. EUR (bisher 1,8 Mio. EUR)
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Beantragung des Ausfallsbonus 3: Ab 16. Dezember 2021
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Wie der vorangegangene Ausfallsbonus II besteht der Ausfallsbonus III nur aus einem Bonus
-
Mit 80.000 EUR pro Kalendermonat gedeckelt
-
Bei Erfüllung der allgemeinen Anspruchsvoraussetzungen 100 EUR Mindesthöhe
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Die genaue Höhe richtet sich nach der Höhe Umsatzaufalls im ausgewählten Betrachtungszeitraum und Branche, in der das Unternehmen im Betrachtungszeitraum überwiegend tätig war
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Der Umsatzausfall des Betrachtungszeitraums wird mit dem im Anhang 2 der VO Ausfallsbonus III für die jeweilige Branche angegebenen Prozentsatz multipliziert
Verlängerung Verlustersatz: Bis März 2022 | Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbußen
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Anspruch ab mindestens 40 % Umsatzeinbruch im Vergleich zum identen Monat 2019
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Ersatzrate: 70 % bis 90 % des Verlustes
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Maximaler Rahmen neu: 12 Mio. EUR (bisher 10 Mio. EUR)
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Zeitraum für die Verlängerung: Januar 2022 (bisher Anspruch bis max. Dezember 2021) bis März 2022
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Beantragung: Ab Anfang 2022
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Beantragt werden können einer oder mehrere Betrachtungszeiträume:
- Betrachtungszeitraum 1: Januar 2022
- Betrachtungszeitraum 2: Februar 2022
- Betrachtungszeitraum 3: März 2022 -
Anträge für maximal drei Betrachtungszeiträume
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Die Betrachtungszeiträume müssen so gewählt werden, dass alle Betrachtungszeiträume zeitlich zusammenhängen
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Die drei Verlustersätze sind getrennt zu betrachten
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Auszahlung erfolgt in bis zu zwei Tranchen, die separat zu beantragen sind
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Im Rahmen der ersten Tranche können 70 % des voraussichtlichen Verlustersatzes beantragt und ausgezahlt werden
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Die zweite Tranche umfasst grundsätzlich den Restbetrag von 30 %, wobei allfällige Korrekturen im Zuge dieser Tranche berücksichtigbar sind
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Beantragung im Rahmen der ersten Tranche ist nicht zwingend, es kann auch der gesamte Verlustersatz mit einem einzigen Antrag im Rahmen der zweiten Tranche beantragt werden
Verlängerung Härtefall-Fonds der WKO: Bis März 2022 | Vor allem für EPU und Klein(st)unternehmen
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Abwicklung für Ein-Personen-Unternehmen (EPU), freie Dienstnehmer und Klein(st)unternehmen durch die Wirtschaftskammer Österreich
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Mindestens 40 % Einkommensrückgang bzw. laufende Kosten können nicht mehr gedeckt werden - jeweils bezogen auf den Betrachtungszeitraum
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Ersatzrate: 80 % zzgl. 100 EUR des Nettoeinkommensentgangs
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Zeitraum: November 2021 bis März 2022
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Maximaler Höhe: 2.000 EUR
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Mindestbetrag: 600 EUR
Verlängerung Veranstalterschutzschirm: Bis Juni 2022 | Abfederung der finanziellen Ausfälle in Form von Steuerstundungen und Garantien für die Veranstaltungswirtschaft
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Verlängerung Schutzschirm bis März 2022
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Garantien verlängert bis Juni 2022
Quellen:
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Antrag: Härtefall-Fonds Phase 4 auf der Seite der WKO
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Ersteinschätzung, ob Ihr Unternehmen eine COVID-Hilfe beantragen kann:
WKO-Ratgeber & Online-Tool -
Informationen & FAQs auf der Webseite der WKO:
Härtefall-Fonds | Phase 4 - Sicherheitsnetz für Unternehmer -
Corona-Infopoint: Corona-Schwerpunkt der WKO
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FAQs: Corona-Hilfspaket der österreichischen Bundesregierung auf der
Webseite des Bundesministeriums für Finanzen -
Infoseite & Antrag auf der Webseite der COFAG: Fixkostenzuschuss 800.000
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Infoseite des BMF: Fixkostenzuschuss
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Bundesministerium für Soziales, Gesundheit, Pflege und Konsumentenschutz:
Coronavirus - Rechtliches -
Gesamte Rechtsvorschrift Einkommensteuergesetz 1988 (EStG):
Tagesaktuelle Fassung im RIS