Gewinnfreibetrag

Wie bei unselbstständig tätigen Personen im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung gibt es auch bei selbstständig tätigen Personen einen Freibetrag im Zuge der Einkommensbesteuerung, also einen Teilbetrag aus den Einkünften, der frei von der Besteuerung bleiben kann und somit die Steuerbemessungsgrundlage mindert.

Bei den selbstständig Tätigen nennt sich dieser steuerfreie Teil Gewinnfreibetrag - da das Einkommen von Selbstständigen eine Einnahme bzw. ein „Gewinn“ aus unternehmerischer Tätigkeit ist.

Durch die Gegenüberstellung der Einnahmen aus der selbstständigen (sprich unternehmerischen) Tätigkeit mit den Betriebsausgaben (sprich unternehmerischen Aufwendungen) wird der Gewinn ermittelt - dieser ist in der Regel aber noch die endgültige Summe, die für die Besteuerung herangezogen wird. Von der Summe des so festgestellten Gewinns kann noch eine „abschließende“ Betriebsausgabe abgezogen werden: der Gewinnfreibetrag.

Je nach Höhe des Gewinns können so bis zu 13 % des (vorläufig) ermittelten Gewinns in Abzug gebracht werden - und müssen somit auch nicht versteuert werden. Daher sprich man auch von einem „Steuerfreibetrag“.

Der Gewinnfreibetrag gliedert sich wiederum wie folgt:

• Grundfreibetrag: Gewinne bis maximal 30.000 EUR, der Grundfreibetrag kann:

  • bis inkl. 2021: 13% und somit bis zu 3.900 EUR

  • ab 2022: 15% und somit 4.500 EUR
    ausmachen. Der Grundfreitrag wird ohne Investitionserfordernis berücksichtigt und steht - auch bei Führen von mehreren Betrieben - nur einmal für Gewinne bis zu insgesamt 30.000 Euro zu.

• Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag: Bei Gewinnen über 30.000 EUR. Dieser Gewinnfreibetrag muss durch Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter gedeckt werden

• Gewinnfreibetrag reduziert bei steigenden Gewinnen: Dieser Gewinnfreibetrag steht mit steigenden Gewinnen staffelweise reduziert im folgenden Umfang des Gewinns zu:
  - Gewinne bis zu 175.000 EUR: 13 Prozent
  - Für die nächsten 175.000 EUR: 7 Prozent
  - Für die nächsten 230.000 Euro: 4,5 Prozent

Für Gewinne, welche die Summer von 580.000 EUR übersteigen, steht kein Gewinnfreibetrag mehr zu. Somit beträgt der maximale Gewinnfreibetrag anhand der oben abgebildeten Staffelung 45.350 EUR.