Checkliste zum Jahresabschluss - Hilfe

Falsch erfasste oder fehlende Anfangsbestände sind eine potenzielle Fehlerquelle, prüfen Sie diese daher auf Vollständigkeit und Korrektheit.

Sind alle Anfangsbestände eingegeben, muss das Anfangsbestandskonto (EBK-Konto) den Saldo von 0 im Finanzjahr aufweisen!

Wie in FreeFinance Anfangsbestände funktionieren, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe Anfangsbestand.

• Alle Belege sind vollständig erfasst.
• Sämtliche Eingangsrechnungen erfasst und gebucht.
• Alle Ausgangsrechnungen sind gebucht und auf Geldeingang geprüft.
• Alle Lohnbuchungen und Sozialaufwände sind verbucht.
• Prüfen Sie, ob Sie Eingangs- und Ausgangsrechnungen erfasst und gebucht haben, die bereits in das nächste Jahr gehören. 
• Alle Kontoauszüge / Kreditkartenabrechnungen, Paypal, Kassa und andere Zahlungsmittelkonten sind verbucht und abgeglichen und es gibt keine Differenzen.
• Ihr Fahrtenbuch und Ihre Diäten sind vollständig erfasst und die übertragen in Ihrer Buchhaltung. 
• Ihre Registrierkasse(n) sind alle gebucht und abgeschlossen bis zum Ende Ihres Geschäftsjahres.
• Ihr Warenbestand ist vollständig (Inventur).

• Sind noch Ausgangsrechnungen Ihrer Kunden oder Eingangsrechnungen Ihrerseits zu begleichen und Sie möchten zum Stichtag den Geldeingang verbuchen, überweisen Sie alle offenen Beträge oder bitten Ihre Kunden um Ausgleich der offenen Rechnung.
• Sind noch Anzahlungen fällig oder zu verschieben, klären Sie das mit Ihren Geschäftspartnern. Anzahlungen sind dem betreffenden Geschäftsjahr entsprechend richtig auszuweisen. Weitere Informationen dazu finden Sie in unserem Glossar Anzahlungen.

• Sie haben alle Bons gebucht und Ihre Kassen abgeschlossen. Wenn nicht, prüfen Sie offenen Kassen und schließen Sie diese ab.
• Weitere Informationen finden Sie in unserer Anwendungshilfe - Registrierkassa und in der Anwendungshilfe - Tagesabschluss.

Bei der Bewertung von Anlagen bzw. des Anlagevermögens sind folgende Unterschiede zu beachten.

• Bewertung des nicht-abnutzbaren Anlagevermögens - (z.B. Grundstücke, Wertpapiere), wenn der Wert im Vergleich zum Anschaffungswert oder zur vorigen Bilanz sinkt oder steigt.
• Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens - (z.B. Computer, Maschinen) durch planmäßige Abschreibungen und außerplanmäßige Abschreibungen bei technischer oder wirtschaftlicher Entwertung.
  
  Wie Sie Ihre Abschreibungen in im Anlagenbuch vornehmen, erfahren Sie in diesem Artikel. Weiter zum Artikel
   
• Bewertung von selbsterstelltem Anlagevermögen (z.B. Büroeinrichtung, die eine Büromöbelfirma für den eigenen Gebrauch produzierte).

• Im Rahmen des Jahresabschlusses bewerten Sie Ihre Verbindlichkeiten. Weitere Informationen finden Sie in unserem Glossar Bewertung Verbindlichkeiten.

• Weitere Informationen zu Rückständen finden Sie in unserem Glossar Eigene Rückstände und Fremde Rückstände.

• Weitere Informationen zu Rückstellungen

• Im Rahmen des Jahresabschlusses prüfen und nehmen Sie Rechnungsabgrenzungen vor. Weitere Informationen dazu finden Sie Rechnungsabgrenzung.

• PKW und Kombis, die überwiegend betrieblich genutzt werden ist bei der Anschaffung und bei den laufenden Aufwendungen ist KEIN Vorsteuerabzug zulässig.
• D. h. der Anschaffungswert ist inklusive Vorsteuer zu aktivieren und die Aufwendungen sind ebenfalls inklusive Vorsteuer zu verbuchen.
• Weitere Informationen finden Sie in unserem Glossar - Vorsteuerabzugsberechtigte KFZ. Wie Sie mit Abschreibungen Ihres Fahrzeuges umgehen, erfahren Sie in unserem Artikel zu Absetzung für Abnutzung 

Am Ende eines Geschäftsjahres ist der Jahresbeleg zu melden. Wie Sie das in FreeFinance erledigen, erfahren Sie hier. Umsetzung in FreeFinance

• Was Sie bei der Gewinnermittlung zu beachten ist, erfahren Sie in unserem Glossar. Mehr-Weniger-Rechnung.
   
• Wie Sie die Mehr-Weniger-Rechnung in FreeFinance vornehmen, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe. Mehr-Weniger-Rechnung

Wenn alle Vorbereitungen getroffen wurden, sind Sie bereit für die Bilanz.

Wie Sie in FreeFinance Ihre Bilanz selbst erstellen, erfahren Sie in unserer Anwendungshilfe - Bilanz.

Sie haben alle Meldungen an das Finanzamt des abgeschlossenen Geschäftsjahres fortlaufend erledigt und übermittelt.
Somit können Sie nun abschließend über FinanzOnline Ihre Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Der Körperschaftsteuererklärung sind die

• Vermögensübersicht (Jahresabschluss Bilanz) und
• Jahresberichte (Geschäftsberichte) oder Treuhandberichte (Wirtschaftsprüfungsberichte) beizugeben.

Übermitteln Sie die Unterlagen in Papierform oder mittels der e-Bilanz. Die e-Bilanz geben Sie über FinanzOnline ein.

Die Körperschaftsteuererklärung ist bis 30. April des Folgejahres bzw. bei elektronischer Übermittlung über FinanzOnline bis 30. Juni des Folgejahres einzureichen (§ 134 Abs. 1 BAO). Im Einzelfall kann auf begründeten Antrag die Frist zur Abgabe der Steuererklärung verlängert werden (§ 134 Abs. 1 BAO).

Wenn ein Unternehmen von einer steuerlichen Vertreterin/einem steuerlichen Vertreter vertreten wird, hat es für die Einreichung der Steuererklärung in der Regel länger Zeit.

Unternehmerinnen/Unternehmer fallen seit dem 1. Jänner 2021 in die Zuständigkeit des Finanzamtes für Großbetriebe, wenn entweder die beiden zuletzt bekannt gegebenen Umsatzerlöse oder die in den beiden zuletzt abgegebenen Steuererklärungen erklärten Umsätze jeweils mehr als 10 Mio. Euro überschritten haben. Ansonsten ist seit dem 1. Jänner 2021 das Finanzamt Österreich zuständig.

Ist die Übermittlung der Körperschaftsteuererklärung auf dem elektronischen Wege mangels technischer Voraussetzungen (zB. kein Internetanschluss) unzumutbar, ist die Körperschaftsteuererklärung beim zuständigen Finanzamt abzugeben:

• Formular K1 für unbeschränkt steuerpflichtige, rechnungslegungspflichtige Körperschaften (z.B. GmbH, AG)
• Formular K2 für unbeschränkt Steuerpflichtige, die nicht unter § 7 Abs 3 KStG 1988 fallen (z.B. bestimmte Vereine)
• Formular K3 für beschränkt Steuerpflichtige (z.B. für ausländische Körperschaften mit inländischen Einkünften oder für Körperschaften öffentlichen Rechts).